Українці, які сплачують страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя або пенсійні внески до недержавних пенсійних фондів, можуть повернути частину податку на доходи фізичних осіб. Таке право стосується витрат не лише на себе, а й на членів родини першого ступеня споріднення.
Порядок застосування права на податкову знижку визначає Головне управління ДПС у Сумській області з посиланням на статтю 166 розділу IV Податкового кодексу України. Відповідно до підпункту 166.3.5, платник податку має право включити до знижки витрати на страхові платежі та пенсійні внески, сплачені страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду чи банківській установі.
Розмір податкової знижки обмежується граничними сумами, які щороку змінюються. Такі суми застосовуються за кожен повний або неповний місяць звітного року, упродовж якого діяв договір страхування. У Головному управлінні ДПС у Сумській області навели окремі розрахунки для двох випадків.
Як приклад у відомстві зазначили: якщо договір страхування життя передбачає річний платіж 25000 грн і почав діяти 14 серпня, то за перший неповний місяць дії договору до знижки можна включити лише суму в межах граничного місячного ліміту, а не весь сплачений платіж одразу.
Щоб скористатися податковою знижкою, потрібно подати річну податкову декларацію до контролюючого органу за місцем реєстрації. Разом із декларацією слід надати документи, які підтверджують витрати: договір страхування або пенсійний контракт, а також квитанції чи банківські виписки про фактичну сплату коштів. Подати декларацію можна до кінця року, наступного за звітним.
Ця знижка доступна лише для офіційно працевлаштованих громадян, які отримують доходи у вигляді заробітної плати та сплачують ПДФО за ставкою 18 відсотків. Якщо протягом звітного року людина не мала офіційного доходу, повернути частину коштів вона не зможе.
Раніше податкову знижку за оренду житла могли отримати й переселенці, а тепер відомство надало роз’яснення щодо правил для власників полісів страхування та пенсійних вкладів.
Раніше Інформатор повідомляв, що податкові знижки у 2026 році дають змогу повернути частину коштів, витрачених на навчання, іпотечні відсотки та інші цілі, передбачені Податковим кодексом. Для цього також необхідно офіційно працювати та подати річну декларацію з підтвердними документами.
Також ми писали, що податкову знижку за благодійність можуть отримати українці, які жертвують кошти на користь неприбуткових організацій. У такому разі сума знижки теж обмежується певним відсотком від загального оподатковуваного доходу платника за рік.
