Із березня 2026 року в Україні посилили фінансовий моніторинг. Банки та податкова значно уважніше аналізують кожну операцію. Адвокат Богдан Янків наголошує: призначення платежу, яке багато хто вважає лише формальністю, тепер має велике значення.
Постанова Правління НБУ від 26.02.2026 №20 запровадила нові правила оформлення платіжних інструкцій під час переказу коштів без відкриття рахунку. Відтепер у платіжці можна зазначати фактичного платника. Якщо податки за ФОП сплачує бухгалтер, у призначенні потрібно вказувати ПІБ ФОП, а не бухгалтера. Адвокат наводить поширені помилкові приклади призначення платежу та пояснює, як формулювати їх правильно, щоб уникнути проблем.
«Якщо ФОП перераховує кошти стороннім фізичним особам (не собі), з таких виплат потрібно сплатити 18% ПДФО та 5% військовий збір. Алгоритм наступний: спочатку сплачуєте податки з відповідним призначенням (наприклад, «101 ПДФО згідно договору ЦПХ за березень 2026 року» або «101 військовий збір згідно договору ЦПХ за березень 2026 року»), потім проводите сам платіж фізособі, а наприкінці кварталу подаєте об’єднаний звіт 4ДФ за всі такі виплати. код 2620 у рахунку отримувача вказує на те, що ви платите не ФОП, а саме фізичній особі. Якщо ФОП робить такі платежі без сплати податків — під час перевірки податкова може донарахувати штрафні санкції», — пише Богдан Янків.
Окремо адвокат звертає увагу на ті платежі, які ФОП може приймати безпечно. За його словами, якщо формулювання у призначенні платежу не відповідає вашому КВЕДу, податкова може визнати дохід отриманим поза межами дозволеної діяльності. Наслідками можуть стати 15% єдиного податку з такого доходу, примусовий перехід на загальну систему оподаткування, а це 18% ПДФО + 5% військовий збір + 22% ЄСВ, а в окремих випадках — анулювання статусу платника єдиного податку.
Якщо в подружжі чоловік і дружина є ФОПами, прямі перекази між їхніми підприємницькими рахунками збільшують оподаткування. Щоб переказати дружині гроші на продукти, спочатку потрібно вивести їх із рахунку ФОП на особистий рахунок із призначенням «переказ оподаткованих власних коштів з ФОП», а вже потім надсилати дружині із призначенням «переказ оподаткованих коштів родичу».
Богдан Янків підкреслює, що призначення платежу — це перше, що перевіряють під час податкової перевірки. Банки використовують автоматичні системи моніторингу, щоб виявляти фіктивних підприємців та ознаки дроблення бізнесу. Тому кожен платіж із чітко зазначеним призначенням фактично є доказом того, що бізнес працює реально. Якщо в платіжці немає зрозумілої підстави переказу, банк може заблокувати рахунок і вимагати пояснення.
Раніше Інформатор писав, що робити, якщо фінмоніторинг банку надіслав запит.