Дроблення бізнесу — це штучний поділ єдиної економічної діяльності між кількома пов’язаними суб’єктами, зокрема ФОП або ТОВ, з єдиною метою: мінімізація податкового навантаження та уникнення переходу на загальну систему оподаткування. Найчастіше це робиться для штучного утримання лімітів єдиного податку.
Як пояснює Інформатору Діна Дрижакова, адвокат, керівник ЮК “Prima Leader Group”, банки та контролюючі органи керуються принципом «Суть має перевагу над формою» (Substance over form).
За її словами, фінмоніторинг аналізує не лише документи, а й реальну поведінку клієнтів за такими маркерами:
1. Економічний зв’язок (комплексний аналіз транзакцій).
2. Збіг технічних та організаційних даних.
3. Ознаки несамостійності («номінальність»).
Якщо фінмоніторинг банку або податкова (ДПС) доводять факт штучного дроблення, настають відповідні наслідки.
«Сама по собі наявність групи компаній чи ФОП є законною. Це право на структурування бізнесу. Проте кожен суб’єкт повинен мати окрему ділову мету, власні ресурси — штат, офіс, маркетинг — та діяти як повністю незалежний ринковий гравець», — каже Діна Дрижакова.
Як повідомляв Інформатор, Податкова служба разом з банківським фінмоніторингом усе активніше виявляє схеми дроблення бізнесу, коли один реальний бізнес штучно розбивається на кілька ФОП для зменшення податкового навантаження. Наслідки виявлення такої схеми серйозні: донарахування податків, штрафи та пеня за весь період, а в окремих випадках — кримінальна відповідальність.
Проблема полягає в тому, що межа між законною оптимізацією та незаконним дробленням є розмитою. Кілька ФОП в одній сім’ї чи партнерстві — це ще не порушення. Але якщо податкова бачить сукупність певних ознак, починається перевірка.
Адвокат Богдан Янків зібрав повний чек-лист ознак, на які орієнтуються контролюючі органи при виявленні дроблення ФОП.
